К прочим относят расходы связанные с. Налоговый учет расходов организации

Прочие расходы в бухгалтерском учете – это…

К прочим относят расходы связанные с. Налоговый учет расходов организации

Прочие расходы в бухгалтерском учете – это произведенные в интересах компании затраты, не относящиеся к тем видам деятельности, которые указаны в выписке из ЕГРЮЛ, но влияющие на получение фактической прибыли. О существовании в законодательстве двух списков прочих расходов — для бухгалтерского и налогового учета — мы вам расскажем далее.

Какие расходы относятся к прочим в бухучете

Проводки для учета прочих расходов

Прочие расходы в налоговом учете – это…

Налоговый кодекс: прочие расходы при налогообложении

Итоги

Какие расходы относятся к прочим в бухучете

Все затраты любой организации можно упрощенно разделить на те, которые связаны с ее основной деятельностью, и прочие расходы. Формировать необходимые данные о прочих расходах в бухгалтерском учете нужно на основании гл. 3 ПБУ 10/99.

Согласно п. 11 данного нормативного акта, к прочим относят расходы, возникающие:

  • при сдаче во временное пользование активов организации;
  • при передаче прав пользования интеллектуальной собственностью;
  • от участия в уставных капиталах других организаций;
  • при выбытии основных средств и других активов, за исключением денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, услуг;
  • за пользование кредитами и займами;
  • при использовании услуг кредитных организаций;
  • в связи с созданием резервных фондов;
  • в виде штрафов за несоблюдение условий договора;
  • как убытки прошлых лет, признанные в данном году;
  • из-за невозможности взыскания дебиторской задолженности за давностью лет;
  • в виде курсовой разницы;
  • в результате уценки активов;
  • при выплате на различные благотворительные и культурно-развлекательные мероприятия;
  • прочие расходы.

Для прочих расходов в бухгалтерском учете этот перечень является открытым.

Для коммерческой фирмы прочие расходы, как и затраты, связанные с ее основным видом деятельности, — это важная часть учетной системы, так как данная информация влияет на принятие правильных управленческих решений.

К расходам в бухучете предъявляются следующие требования:

  • они должны быть осуществлены на основании какого-либо договора или в соответствии с законодательством;
  • расходы точно определены в денежном эквиваленте;
  • нет сомнения, что расходная операция приведет к уменьшению экономической выгоды.

Чтобы узнать больше об отражении результатов, не связанных с основной деятельностью, читайте статью «Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов (нюансы)».

Проводки для учета прочих расходов

Отражаются операции по прочим расходам на счете 91 «Прочие доходы и расходы», по дебету которого фиксируют расходы, а по кредиту — доходы. Для удобства учета рекомендуется использовать субсчета:

91-1 «Прочие доходы»;

91-2 «Прочие расходы»;

91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Счет 91 в конце каждого месяца не имеет остатка — просчитываются обороты по дебету и кредиту, выводится их общее сальдо и записывается на субсчете 91-9 в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Проводки будут выглядеть так:

Дт 91-9 Кт 99 — получена прибыль;

Дт 99 Кт 91-9 — получены убытки.

Аналитический учет прочих расходов на счете 91 рекомендуется вести отдельно по каждой из операций, чтобы иметь перед глазами полную картину их влияния на результат работы компании.

Общий остаток на счете 91 в последний день месяца получается нулевой, но на его субсчетах с начала года аккумулируются суммы по дебету и кредиту. В конце декабря на субсчет 91-9 переносятся суммы с субсчетов 91-1 и 91-2, собранные за год внутренними проводками:

Дт 91-1 Кт 91-9 — перенос сальдо прочих доходов.

https://www.youtube.com/watch?v=O3A0uuPkpYI

Дт 91-9 Кт 91-2 — перенос сальдо прочих расходов.

В бухгалтерской отчетности прочие расходы указываются в отчете о финансовых результатах по строке 2350.

Прочие расходы в налоговом учете – это…

В практике каждого бухгалтера имеются такие случаи, когда производятся затраты, не связанные с основной коммерческой деятельностью.

Тогда возникает вопрос: можно ли отражать эти расходы при ведении налогового учета? Чтобы ответить на него, нужно обратиться к ст.

265 «Внереализационные расходы» НК РФ, в которой указан список обоснованных для уменьшения налогооблагаемой базы трат, не относящихся к основной деятельности.

В реальности часто существуют такие траты организации, которые принимаются в бухгалтерском учете, но не могут быть учтены в налоговом учете. Бухгалтер должен их хорошо знать.

К ним, в частности, относятся:

  • штрафы и пени по налогам и платежам в государственный бюджет;
  • расходы на благотворительные и культурно-развлекательные мероприятия и др.

Не все отраженные в бухучете затраты организации можно учесть при ведении налогового учета. Это создает временные разницы, которые необходимо учитывать в соответствии с ПБУ 18/02.

Налоговый кодекс: прочие расходы при налогообложении

Чтобы правильно сформировать полученную прибыль для расчета налога, необходимо руководствоваться специальным списком внереализационных расходов, который содержит ст. 265 НК РФ. Этот перечень включает:

  • затраты на содержание сданного в аренду имущества;
  • проценты, выплачиваемые за взятые займы;
  • отрицательные курсовые разницы;
  • расходы по выбытию основных средств;
  • судебные сборы и пошлины;
  • содержание неиспользуемого имущества;
  • штрафы за нарушение договорных условий.

К внереализационным расходам относят также убытки от стихийных бедствий, безнадежные долги, порчу материальных ценностей при отсутствии виновного лица и др.

Перечень таких расходов открыт. К нему могут быть отнесены другие траты предприятия, не относящиеся к производству и реализации. Главным при этом является то, что необходимо соблюдать условие, указанное в п. 1 ст. 252 НК, — затраты нужны для полноценной деятельности организации и должны быть оформлены документально надлежащим образом и со всеми необходимыми реквизитами.

Момент признания расхода для расчета налогов также оговорен в НК РФ. Если согласно учетной политике организации применяется метод начисления, то нужно пользоваться указаниями п. 7 ст. 272 НК РФ. При кассовом методе для списания внереализационных расходов необходимо руководствоваться п. 3 ст. 273 НК РФ.

Что говорит Налоговый кодекс о внереализационных расходах, вы узнаете из статьи «Ст. 265 НК РФ: вопросы и ответы».

Итоги

Достоверное отражение прочих расходов в бухгалтерском и налоговом учете помогает не только избавить компанию от претензий контролеров, но и получить информацию для принятия стратегических решений. Поэтому бухгалтеру важно правильно идентифицировать расходную хозяйственную операцию, оперируя нормами бухгалтерского и налогового законодательства.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/prochie_rashody_v_buhgalterskom_uchete_eto/

К прочим относят расходы связанные с. налоговый учет расходов организации

К прочим относят расходы связанные с. Налоговый учет расходов организации

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Актуально на: 19 июня 2017 г.

Классификация расходов в налоговом учете по налогу на прибыль подразумевает разделение затрат по характеру, условиям осуществления и направлениям деятельности налогоплательщика на 2 группы (п. 2 ст. 252 НК РФ):

Публикация и организация собрания акционеров.

Собрания акционеров в основном связаны с решением вопросов, отнесенных к их компетенции, но не самих акций, поэтому их организационные расходы следует рассматривать как операционные расходы отчетного периода.

Исключением может быть собрание акционеров, занимающееся выпуском новых акций, поскольку в этом случае мы должны учитывать такие расходы, как вопросы, связанные с выпуском эмиссионных ценных бумаг.

Увеличение капитала путем выпуска новых акций. Если нет премии за акцию или ее суммы недостаточно для покрытия понесенных расходов, оставшаяся часть расходов учитывается путем уменьшения нераспределенной прибыли.

Таким образом, это положение соответствует вышеуказанному принципу, согласно которому затраты, непосредственно связанные с финансовыми инструментами акционерного капитала, должны учитываться при сокращении собственного капитала.

Остается только решить, какие из расходов следует рассматривать непосредственно, связанные с выпуском акций.

  • расходы, связанные с производством и реализацией;
  • внереализационные расходы.

Расходы, связанные с производством и реализацией, в свою очередь, делятся на (п. 2 ст. 253 НК РФ):

  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда;
  • суммы начисленной амортизации;
  • прочие расходы.

О том, что включают в себя материальные расходы, а также как они признаются в налоговом учете, расскажем в нашей консультации.

Примерами наиболее распространенных расходов, понесенных компаниями при принятии решения о выпуске новой эмиссии акций, являются расходы на созыв и организацию общего собрания акционеров, подготовку поправок к Уставу, последующее утверждение нотариуса и регистрацию в Реестре юридических лиц, а также подписку и распространение новых акций. Кроме того, могут быть различные консультации, поиск инвесторов и аналогичные расходы. Общая сумма таких расходов колеблется от нескольких сотен до нескольких или нескольких тысяч литов.

В открытых акционерных обществах акции могут быть даже больше за счет брокерских услуг.

Новый выпуск акций, то это означало бы, что если общее собрание акционеров имеют дело с не только капитальными средств вопросами, но и, например, распределение прибыли, члены совета обмена или другие его вопросов, относящимися к компетенции объективно решить, что собрание акционеров организации части затрат объясняются, связанное с выпуск акций не будет успешным. Кроме того, не удастся провести различие между сотрудниками компании, которые подготовили документы для собрания акционеров или другие вопросы, связанные с привлечением капитала, частью их заработной платы.

Состав материальных расходов в налоговом учете

Состав материальных расходов в целях гл. 25 НК РФ является открытым. Материальными расходами признаются, в частности, следующие затраты (ст. 254 НК РФ):

  • на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве;
  • на приобретение материалов для упаковки товаров (включая предпродажную подготовку), для содержания, эксплуатации основных средств и т.д.;
  • на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, другого имущества, не являющегося амортизируемым;
  • на приобретение комплектующих изделий, полуфабрикатов;
  • на приобретение топлива, воды, энергии всех видов;
  • на приобретение сторонних работ и услуг производственного характера.

Состав материальных расходов организация определяет самостоятельно и закрепляет этот перечень в своей .

В результате прямые затраты должны быть ограничены теми расходами, которые явно связаны с новой эмиссией акций. Это может включать расходы, уплачиваемые за подготовку Устава, нотариальное удостоверение Устава и расходы на их регистрацию в Реестре юридических лиц.

Если выпущенные акции выплачиваются имущественными взносами, и их необходимо оценивать, расходы на услуги оценщиков имущества также считаются непосредственно связанными с выпуском акций.

Мы понимаем, что предоставление интерпретации прямых интерфейсов в конкретной ситуации может мало помочь.

Для ведения налогового учета материальные расходы могут быть отнесены к прямым или косвенным (п. 1 ст. 318 НК РФ). Зависит это от особенностей деятельности налогоплательщика и условий его Учетной политики.

Прямые материальные расходы при расчете налога на прибыль уменьшают «прибыльные» доходы по мере реализации товаров, в стоимости которых учтены (п. 2 ст. 318 НК РФ).

И только налогоплательщики, которые оказывают услуги, могут относить прямые расходы в полной сумме на уменьшение доходов отчетного (налогового) периода.

Это естественно, потому что бухгалтеры принимают окончательное решение, например, решение о том, какие расходы следует включить в стоимость актива. Кстати, не следует упускать из виду и требования к существенности. Таким образом, если стоимость для компании незначителен, они могут быть признаны в качестве эксплуатационных расходов.

С другой стороны, если собрание акционеров принять решение не только вопрос о новых выпусках акций или изменений в уставе не только об увеличении уставного капитала, но и, например, сформировал совет и так далее. Вышеуказанные расходы не могут рассматриваться исключительно связанный с новой стоимостью выпуска акций. Такие расходы отражаются как операционные расходы за отчетный период.

Признание расходов в налоговом учете

Момент, в который материальные расходы признаются в налоговом учете при методе начисления, указан в п. 2 ст. 272 НК РФ . Зависит он от вида материальных расходов.

Так, расходы на сырье и материалы, приходящиеся на произведенные товары, признаются в расходах на дату передачи таких сырья и материалов в производство, а для работ или услуг производственного характера датой признания материальных расходов является дата подписания акта приемки-передачи услуг.

Следует отметить, что учет затрат не полностью зависит от способа оплаты новой эмиссии акций. Это может быть как дополнительным вкладом, так и увеличением капитала из средств компании. Сокращение капитала.

Эта операция включает в себя те же процедуры и несет те же затраты, что и привлечение капитала. Поэтому затраты, связанные с сокращением процедур капитального ремонта, должны рассматриваться как эксплуатационные расходы без ограничений.

Следует отметить, что эта ситуация также объясняется налоговым администратором.

Вполне вероятно, что такая, казалось бы, странная интерпретация подобных ситуаций зависит от увеличения и сокращения капитала. В основном, капитал сокращается за счет выполнения требований Закона о компаниях, иногда его можно заказать судом для его сокращения.

Поэтому вполне вероятно, что эти обстоятельства привели к решению и уменьшения уставного капитала, чтобы издержки, понесенные связанные с операционными затратами компании и операционных расходов, признавших, на самом деле, добровольное сокращение капитала, изымаемые компании средств явно связаны с владельцами, но не интересам компании.

При кассовом методе для признания материальных расходов помимо отпуска материалов в производство или подписания акта необходимо, чтобы такие затраты были оплачены любым способом (денежным или неденежным) (

  • 6. и строение бухгалтерского баланса.
  • 7. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.
  • 8. Счета бухгалтерского учета, их строение и назначение. Корреспонденция счетов.
  • 9. Счета синтетического и аналитического учета и их взаимосвязь.
  • 10. Обобщение данных текущего бухгалтерского учета. Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета
  • 11. Организация бухгалтерского учета в рф, ее правовое и методическое обеспечение. Закон о бухгалтерском учете.
  • 4 Уровня системы документов:
  • 12. Метод балансового обобщения информации об имуществе и обязательствах. Виды балансов.
  • 13. Роль бухгалтерского учета в принятии решения по управлению организацией. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету.
  • 14. Счета бухгалтерского учета, их строение и назначение. Хронологическая и системная запись.
  • Хронологические и систематические записи
  • 15. План счетов бухгалтерского учета.
  • 16. Первичный учет. Носители первичной учетной информации.Классификация документов.
  • Первичный бухгалтерский документ должен иметь:
  • 17. Организация документооборота. Текущий архив учетных документов.
  • 18. Инвентаризация, ее виды, порядок проведения, регулирование результатов инвентаризации.
  • 19. Учетные регистры. Виды и формы учетных регистров. Порядок записей в них и способы исправления записей.
  • 20. Упрощенная форма учета на малых предприятиях и в товариществах.
  • 21. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в рф.
  • 22. Состав отчетности и предъявляемые к ней требования.
  • 23. Общие принципы построения финансового учета. Учетная политика организации, ее раскрытие и формирование в части финансового учета.
  • 24. Основные средства и их оценка.
  • 25. Синтетический аналитический учет наличия и движения основных средств. Первичные документы по движению основных средств
  • 26. Учет капитальных вложений.
  • 27. Амортизация основных средств, методы начисления и учет
  • 28. Учет затрат на ремонт основных средств.
  • 29. Инвентаризация и переоценка основных средств.
  • 2. Синтетический учет инвентаризации
  • 3. Понятие переоценки основных средств
  • 30. Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности.
  • 31. Нематериальные активы: понятие, классификация и оценка.
  • 32. Учет поступления и выбытия нематериальных активов.
  • 33. Амортизация нематериальных активов, методы начисления и учет
  • 34. Понятие о материально-производственных запасах. Их классификация, оценка
  • 35. Первичные документы по движению материально-производственных запасов
  • 36. Учет материально-производственных запасов на складе и в бухгалтерии
  • 37. Синтетический учет движения материально-производственных запасов
  • 38. Инвентаризация материально-производственных запасов
  • 40. Учет готовой продукции.
  • 41. Учет отгрузки продукции покупателям, учет выручки от продажи продукции, работ, услуг
  • 42. Учет и распределение расходов на продажу
  • 43. Учет потерь и недостач материальных ценностей
  • Счет 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей” корреспондирует со счетами:
  • 44. Инвентаризация готовой продукции и отражение в учете её результатов
  • 45. Учет кассовых операций и денежных документов
  • 46. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам в банках
  • 47. Классификация расходов организации
  • 48. Учет расходов по элементам затрат
  • 1) Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
  • Расходыорганизациипредставляют собой совокупностьиспользованных ею средств, относящихсяк активам, если они способны приноситьдоходы в будущем, или к пассивам, еслиэтого не произойдет, т.е. доходы организацииуменьшатся.

    Нужно только вспомнить о скандальных сокращениях капитализации приватизированных компаний, когда высокодоходные предприниматели возвратили часть денег, уплаченных за приватизированную компанию. В таких операциях обычная деловая деятельность компании довольно сложная.

    Поэтому все затраты, связанные с сокращением уставного капитала, признаются в качестве операционных расходов за отчетный период.

    Другими более частыми операциями, связанными с долевым участием, являются создание и использование резервов, дополнительные взносы владельцев для покрытия убытков компаний и покупка собственных акций.

    Расходы, связанные с этими решениями, считаются операционными расходами, поскольку они относятся к компетенции общего собрания акционеров, но не к самим акциям.

    Всерасходы организации можно подразделитьна расходы:

    Пообычным видам деятельности;

    Прочиерасходы.

    Расходамипо обычным видам деятельности являютсярасходы, связанные с изготовлением ипродажей продукции, приобретением ипродажей товаров, оказанием услуг иливыполнением работ, т.е. проведением тойдеятельности, с целью осуществлениякоторой и создан хозяйствующий субъект(организация, предприятие).

    Источник: https://www.reaestate.ru/other-things-include-the-costs-associated-with-tax-accounting-of-organizational-expenses/

    Законный совет
    Добавить комментарий